新紅〔2019〕44號 新鄉(xiāng)市紅十字會關于印發(fā) 《新鄉(xiāng)市紅十字會財務管理實施 細則（暫行）》的通知

各部室：

為進一步規(guī)范我會財務管理工作，現(xiàn)將《新鄉(xiāng)市紅十字會財務管理實施細則（暫行）》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

 

 

新鄉(xiāng)市紅十字會

2019年12月24日

 

 

新鄉(xiāng)市紅十字會財務管理實施細則（暫行）

 

一、總則

為強化預算管理，加強財務監(jiān)督，規(guī)范財務收支行為，提高依法理財水平，資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國紅十字會法》及《中國紅十字會章程》等法律法規(guī)、財務制度和財經(jīng)紀律的要求，結合本單位實際，制定本細則。

二、基本原則

（一）依法辦事、規(guī)范程序、嚴格管理；

（二）嚴格標準、厲行節(jié)約、保障重點；

（三）量入為出、專款專用、收支平衡。

三、主要任務

（一）科學、合理編制預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確、及時編制決算，真實反映本單位的財務狀況。

（二）加強捐贈款、物管理，專款專用，完善物資出入庫管理，防止漏洞。

（三）定期編制財務報告，進行財務活動分析。

四、管理要求

（一）強化預算約束。市紅十字會年度預算由辦公室下財務室按照有關規(guī)定進行編制，經(jīng)會領導研究后報市財政局審批。各項支出要嚴格按照財政局批復的預算數(shù)和資金用途使用。

（二）嚴格執(zhí)行采購招標制度。根據(jù)《新鄉(xiāng)市政府采購辦法》的規(guī)定，凡在政府采購目錄中物資、設備、服務項目應進行統(tǒng)一采購或社會招標。

（三）規(guī)范費用審批程序。

1、報銷日常發(fā)生的辦公費用，由具體經(jīng)辦人填制《費用報銷單》（附件1），部室負責人和分管領導分別審核簽字，報分管財務工作的領導簽字同意后，財務室按照有關規(guī)定予以報銷；

2、報銷差旅費，出差人員出差前需填寫《新鄉(xiāng)市紅十字會出差審批表》（附件2）并辦理審批手續(xù)，出差后填寫《差旅費報銷單》（附件3），部室負責人和分管領導分別審核簽字，財務室進行審核并提出審核意見，由分管財務工作的領導簽字同意后，財務室按照有關規(guī)定予以報銷。

（四）加強報銷票據(jù)審查。報銷提供的原始票據(jù)必須是稅務部門監(jiān)印、內(nèi)容填寫齊全的正式發(fā)票或財政部門印制的行政事業(yè)收費專用收據(jù)。財務室應嚴格審核，非正式發(fā)票、收據(jù)不得作為報銷憑證。

（五）全 面推行公務卡結算。市紅十字會工作人員在差旅、會議、購買等公務支出結算時，必須按規(guī)定轉賬或使用公務卡結算。一般情況下，商品服務支出不得使用現(xiàn)金結算。如確不能使用公務卡結算，報銷時須寫出情況說明，經(jīng)分管領導審批后，作為報銷憑據(jù)。

五、收入管理

（一）預算內(nèi)收入，是指列入財務預算的各種財政性資金，由財政局按計劃向市紅十字會賬戶劃撥，本單位按財政局劃撥的額度和用途進行管理。

預算內(nèi)收入主要包括：

1、會機關預算編制內(nèi)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。

2、會機關由財政及有關部門核撥的專項經(jīng)費。

3、會機關退休人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。

（二）其他收入，是指會機關依法取得的其他各類收入，本單位嚴格按照財務管理制度專款專用，集中管理。

其他收入主要包括：

1、根據(jù)《中華人民共和國紅十字會法》及《河南省實施〈中華人民共和國紅十字會法〉辦法》等法規(guī)規(guī)定收取的會費等。 

2、國內(nèi)外社會各界捐贈的各類資金。

3、上級紅十字會撥入的資金。

六、支出管理

（一）一般經(jīng)費管理

1．辦公費管理

辦公用品、辦公耗材由辦公室負責統(tǒng)一購買、管理、發(fā)放。報銷時發(fā)票后需附清單。購進的低值易耗辦公用品，辦公室要做到準確登記入賬，領用人員需履行登記手續(xù)，做到賬實相符。

2．報刊資料費管理

領導及各部室訂閱的報紙、雜志，應在機關所規(guī)定的份數(shù)內(nèi)征訂，確因工作需要的其他資料應經(jīng)會主要領導批準后購買。

3．差旅費管理

差旅費的管理嚴格按照《新鄉(xiāng)市財政局關于印發(fā)〈新鄉(xiāng)市市直機關差旅費管理辦法〉的通知》（新財行〔2016〕14號）和《新鄉(xiāng)市財政局關于規(guī)范差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交管理有關事項的通知》（新財行〔2019〕5號）文件執(zhí)行，并結合會機關實際，制定如下實施細則：

（1）住宿費：工作人員應本著“經(jīng)濟節(jié)約”的原則合理選擇住宿賓館，出差住宿費按規(guī)定等級標準、實際住宿天數(shù)計算憑據(jù)報銷，超出規(guī)定等級標準部分由個人負擔。標準按照市財政局發(fā)布的相關地區(qū)出差住宿費限額標準執(zhí)行，具體見《新鄉(xiāng)市市直機關工作人員差旅費標準》（附件4）。

（2）差旅補助（包括伙食補助和市內(nèi)交通費）的申領

①補助標準：伙食補助費按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，省內(nèi)出差每人每天100元，到所轄縣出差每人每天補助60元；市內(nèi)交通費按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，市區(qū)外每人每天80元，到所轄縣出差每人每天補助30元。

②公務活動出差，原則上憑乘坐公共交通的乘車票據(jù)，發(fā)放市內(nèi)交通費；因條件限 制需使用自有機動車輛的，請示主要負責人同意后方可出行，交通補助費按照從市區(qū)到出差目的地往返距離進行報銷，標準按照每公里1元執(zhí)行，同時報銷出差期間產(chǎn)生的過路費。

③公務活動出差，接待單位安排就餐的，不再發(fā)放伙食補助。

④出差到目的地往返未超過半天的，原則上不發(fā)放伙食補助。

⑤外出參加會議或培訓，報銷時應附相應的通知文件，如文件中標明安排食宿，則培訓期間不再發(fā)放伙食補助，報到日和離開日根據(jù)區(qū)間乘坐 交通工具所需時間經(jīng)財務室核實后予以發(fā)放；文件中標明安排車輛接送站的，原則上不再發(fā)放接送站日期的市內(nèi)交通費，會議或培訓期間不再發(fā)放市內(nèi)交通費。

⑥出差人或填報人申領出差補助時應按規(guī)定如實填報，并對填報內(nèi)容負責，經(jīng)主管領導簽字后履行報銷手續(xù)。

（3）購買公務機票應嚴格按照《關于做好公務機票購買管理工作的通知》（新財購〔2015〕9號）文件精神，購買帶有GP認證的公務機票。

（4）工作人員出差，凡有文件依據(jù)的（包括會議、培訓通知，活動調研方案等），報銷需附相關文件依據(jù)。

4．郵電費管理

（1）單位安裝的固定電話費用經(jīng)審批后按月審核結算。

（2）郵寄費報銷須提供郵寄文件的詳細清單。

5．印刷費管理

公文、資料的印制由辦公室根據(jù)文件、資料發(fā)放范圍、用途，必須到財政局指定地點安排印制。費用由財務室及時結算。

6．培訓費支出管理

培訓費的管理應嚴格按照《新鄉(xiāng)市財政局市直機關培訓費管理辦法》（新財行〔2017〕11號）文件精神執(zhí)行，辦公室統(tǒng)一安排的學習、培訓、進修等所發(fā)生的培訓費、資料費報銷憑正式通知、領導批示、正式發(fā)票（收據(jù)）辦理，財務室按規(guī)定審核報批。

7．公務用車燃修費管理

（1）車輛費用的管理要嚴格執(zhí)行定點維修、定點加油、定點保險等規(guī)定。

（2）車輛的維修應由司機提出修理項目報辦公室，辦公室和修理廠進行溝通協(xié)商，維修費用經(jīng)會領導研究同意后方可實施。

8．會議費管理

（1）以本單位或各部室名義召開的會議，均由辦公室負責結賬，應嚴格按照《新鄉(xiāng)市市級會議費管理辦法》《新鄉(xiāng)市黨政機關會議定點管理實施細則》執(zhí)行。

（2）會議所需辦公用品，由會務人員根據(jù)實際需要提出購買計劃，經(jīng)辦公室主任審定，并經(jīng)主管領導同意后統(tǒng)一購買。購買會議辦公用品的報銷手續(xù)與辦公室購買辦公用品手續(xù)相同。

9．公務接待費管理

（1）公務接待范圍和公務接待標準按照《新鄉(xiāng)市黨政機關國內(nèi)公務接待實施細則》《市直機關國內(nèi)公務接待工作餐標準的通知》等相關規(guī)定執(zhí)行。

（2）外地單位來新，確因工作需要接待的，可安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數(shù)。

（3）實施公務接待活動必須持有來訪單位公函并經(jīng)會主要領導批準后，方可安排接待。

10．福利費的管理。

（1）集體福利費的支出，由辦公室提出意見，報分管財務領導審核批準后辦理。

（2）干部、職工因病住院期間，只能按標準慰問一次，慰問品按標準自行購買，使用公務卡結算，目前執(zhí)行標準為300元，慰問標準原則上根據(jù)物價水平進行浮動。

(二）專項經(jīng)費管理

1、專項經(jīng)費是指本單位收到的上級紅十字會、市財政及有關部門、國內(nèi)外組織和個人及其他單位捐贈或撥入的有指定用途、單獨進行核算的資金。其范圍有：

（1）上級紅十字會撥入的救災救助款

（2）各類援助項目的資金

（3）國內(nèi)外社會各界捐贈的各類資金

（4）其他有特別用途的資金

（5）財政及有關部門撥入的各類專項經(jīng)費

2、專項經(jīng)費的管理與使用要嚴格按照國家有關財務規(guī)章制度的要求，堅持實事求是、合理安排的原則。

3、專項經(jīng)費管理的職責分工：

（1）項目承辦部室：負責編制專項經(jīng)費的使用預算、采購計劃；負責執(zhí)行專項經(jīng)費的支出使用；協(xié)助辦公室編制決算。

（2）辦公室：負責專項經(jīng)費的預算和采購計劃的審核、匯總、執(zhí)行監(jiān)督及決算編制，專項經(jīng)費的財務管理和會計核算；對專項經(jīng)費預算的執(zhí)行情況進行評估論證、追蹤和階段性監(jiān)督檢查；對專項經(jīng)費的收支使用情況進行檢查、驗收、總結、評估、審計；對使用專項經(jīng)費購買的資產(chǎn)進行管理監(jiān)督檢查。

4、專項經(jīng)費必須嚴格按照資金計劃、用途規(guī)定的范圍使用，不得隨意改變資金用途，保證專款專用；資金的收支使用要嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)、財務制度。救災救助款的管理使用要按照《紅十字與紅新月災害救濟原則與條例》、《中國紅十字會募捐和接受捐贈工作條例 》、《中國紅十字會自然災害和突發(fā)事件救助規(guī)則》的相關規(guī)定執(zhí)行。

5、專項經(jīng)費使用的審批、報銷依照會機關的財務管理制度執(zhí)行。

6、專項經(jīng)費的撥款程序：由經(jīng)辦人填制單位統(tǒng)一印制的撥款通知單，經(jīng)辦人簽字、財務室審核、相關領導簽字、分管財務副會長簽字批準后方可進行撥款。

7、使用專項經(jīng)費進行采購的物資，應按照政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行，由相關部門提出采購計劃、預算，由財務室審核匯總后編制成正式預算，經(jīng)會領導研究批準后，辦理政府采購項目報批手續(xù)，進行采購；如由單位自行采購物資，應成立采購小組，依照財政部門及中國紅十字會總會有關的采購規(guī)定進行物資采購。

8、使用專項經(jīng)費購置的設備、器材等，必須按照固定資產(chǎn)的有關規(guī)定進行管理。

七、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)界定

固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括土地、房屋建筑、通用專用設備、車輛、電子設備、家具、圖書等其它固定資產(chǎn)。一般設備單位價值在800元以上，專用設備在1500元以上；單位價值未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的同類物資,按照固定資產(chǎn)進行管理。

（二）辦公室負責固定資產(chǎn)的購置、更新、淘汰、分配、登記，各科室對本科室的資產(chǎn)安全、完整負責。辦公室應填寫《固定資產(chǎn)登記備案卡》和《固定資產(chǎn)標示卡》，所有物品應加貼固定資產(chǎn)標示卡以便管理。（固定資產(chǎn)標示卡不得隨意涂改、去除，資產(chǎn)使用人及責任人應定期查看已粘貼的資產(chǎn)標示卡，以保證其完整）

（三）財務室對固定資產(chǎn)總量（額）進行管理，建立固定資產(chǎn)明細賬。

（四）需要報廢的資產(chǎn)，經(jīng)辦公室審查、鑒定，符合報廢條件的，財務室辦理賬務手續(xù)。向財政局資產(chǎn)科提出申請，履行資產(chǎn)報廢手續(xù)，經(jīng)財政局批準后，報廢資產(chǎn)交辦公室進行后續(xù)處理。

八、現(xiàn)金管理

（一）平時一般不存在現(xiàn)金收支業(yè)務，遇到零星捐款或有重大災情集中捐款時，所收的現(xiàn)金應于當日及時存入銀行捐款賬戶。

（二）在收取捐贈現(xiàn)金時，應對所收貨幣進行檢驗。如因不慎收到假幣，經(jīng)辦人員應寫出情況說明，由部門負責人簽字，報主管財務副會長，經(jīng)會領導研究批準后上繳銀行進行銷毀處理，根據(jù)銀行銷毀憑證，開具紅字捐贈發(fā)票，沖減捐贈收入。

九、會計核算及會計檔案管理

（一）會計核算按照《中華人民共和國會計法》規(guī)定執(zhí)行。

（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度規(guī)定。

（三）會計人員應妥善保管會計檔案，不得丟失、損毀。

（四）除統(tǒng)一組織的財務檢查或審計部門進行審計外，未經(jīng)批準，不得擅自查閱會計檔案。

十、審計制度

(一）為加強對款物管理監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，財務賬目、捐贈款物應當每年審計一次，審計工作應聘請具有資質認證的第三方進行，并出具審計報告。

（二）救災救助款物的審計按照《中華人民共和國紅十字會法》、《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》、《中國紅十字會募捐和接受捐贈工作條例 》、《中國紅十字會自然災害和突發(fā)事件救助規(guī)則》等相關法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

十一、其他事項

（一）各部室應當遵照本制度的規(guī)定辦理財務事項，使用各項資金。

（二）各部室不得對外舉債、不得對外擔保，違法后果自負。

（三）本制度自發(fā)布之日起施行，會機關原有規(guī)定與此不一致的按此制度執(zhí)行。

附件1：《費用報銷單》

2：《新鄉(xiāng)市紅十字會出差審批表》

3：《差旅費報銷單》

4：《新鄉(xiāng)市市直機關工作人員差旅費標準》

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